Ministerul Finanțelor a elaborat un proiect de modificare a Codului fiscal care vizează companiile din Republica Moldova ce controlează entități înregistrate în alte țări. Noua măsură, inclusă pe ordinea de zi a Guvernului pentru ședința din 22 septembrie, introduce reguli privind societățile străine controlate (SSC). Scopul autorităților este limitarea transferării artificiale a veniturilor către jurisdicții care au niveluri de impozitare mai reduse față de cele din Republica Moldova.
Conform proiectului, o companie din afara Republicii Moldova este considerată societate străină controlată dacă firma moldovenească deține, direct sau împreună cu persoane afiliate, mai mult de 50% din capital, mai mult de 50% din drepturile de vot sau are dreptul la peste 50% din profitul acesteia. Regulile se aplică și atunci când societatea străină plătește un impozit efectiv mai mic decât cel aplicabil în Republica Moldova. În aceste cazuri, anumite profituri nedistribuite, precum cele din dobânzi, redevențe, dividende sau activități bancare, ar putea fi incluse în baza impozabilă.
Companiile care intră sub incidența acestor reguli vor avea obligații suplimentare de raportare privind societățile din străinătate pe care le controlează. Nerespectarea acestor cerințe va atrage sancțiuni financiare diferențiate. Întârzierea raportării poate fi sancționată cu amenzi între 10.000 și 30.000 de lei, în timp ce prezentarea informațiilor neautentice poate duce la amenzi de 50.000 până la 70.000 de lei. Cea mai gravă abatere, neprezentarea informațiilor solicitate, poate atrage amenzi de până la 100.000 de lei.
Proiectul propune și facilități fiscale pentru plăți între companii asociate din Republica Moldova și statele Uniunii Europene. În anumite condiții, dobânzile și redevențele plătite ar putea fi scutite de impozitul reținut la sursă, dacă există o participație de cel puțin 25% deținută timp de minimum 12 luni. De asemenea, se propun scutiri pentru dividendele distribuite între societăți-mamă și filiale din UE, dacă se deține o participație de cel puțin 10% din capital pentru o perioadă de minimum 12 luni.
Implementarea acestor măsuri este strâns legată de procesul de aderare a Republicii Moldova la Uniunea Europeană și nu se va aplica imediat. Regulile privind societățile străine controlate sunt programate pentru 1 ianuarie 2028, în timp ce mecanismul pentru litigiile privind dubla impozitare va intra în vigoare de la 1 ianuarie 2027. Ministerul Finanțelor a menționat că impactul exact al noilor reguli asupra veniturilor bugetare nu poate fi estimat în această etapă a procesului legislativ.
Evoluția veniturilor bugetare obținute din impozitarea dobânzilor, redevențelor și dividendelor plătite nerezidenților a cunoscut o creștere în ultimii ani. În anul 2021, aceste venituri au fost de 257,8 milioane de lei, valoare care a ajuns la 328 de milioane de lei în anul 2024. Aceste date reflectă importanța fluxurilor de capital provenite din exterior pentru bugetul statului în perioada recentă.