Noile conturi de economii și investiții, denumite CEI, au intrat oficial în vigoare prin Legea 202/2026. Acest nou instrument financiar este destinat persoanelor fizice, inclusiv angajaților și persoanelor fizice autorizate, dar oferă posibilități și pentru companiile care doresc să contribuie la economiile salariaților lor. Regimul fiscal aplicat depinde de tipul de cont ales la deschidere, iar utilizarea acestora este strict reglementată prin anumite condiții de retragere a fondurilor.
Sistemul prevede două variante distincte, CEI-S și CEI-D, care funcționează pe regimuri fiscale diferite. Conturile de tip CEI-S sunt cele cu regim de scutire, unde contribuțiile sunt efectuate de către titular, iar sumele retrase nu sunt impozitate pe venit și nu intră în baza de calcul pentru contribuțiile sociale. În schimb, conturile CEI-D funcționează pe un regim de deductibilitate, oferind avantaje la momentul alimentării, însă la retragere se aplică un impozit final de 10% asupra întregii sume.
Pentru angajați, beneficiul fiscal la conturile CEI-D poate fi realizat prin deducerea contribuțiilor de la calculul impozitului pe veniturile din salarii. Această operațiune se face în luna plata, pe baza documentelor de la administrator care trebuie să conțină identitatea persoanei, data decontării, valoarea și tipul contului. În cazul persoanelor fizice autorizate, contribuțiile proprii la acest tip de cont devin cheltuieli deductibile, cu condiția ca acestea să fie corelate corespunzător cu evidența contabilă și documentele de plată.
Companiile pot decide să finanțeze conturile CEI-D pentru proprii angajați, însă acest beneficiu trebuie să fie prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Suma alocată este considerată parte din pachetul de beneficii extrasalariale și este limitată la un plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază, împreună cu alte beneficii similare. Angajatorul are responsabilitatea de a monitoriza lunar încadrarea în acest plafon, deoarece orice sumă care depășește limitele legale va fi taxată ca un venit asimilat salariului.
Accesul la bani este restricționat până la împlinirea unor condiții specifice, precum pensionarea sau atingerea vârstei de 65 de ani. Contribuțiile pot fi depozitate până la deschiderea drepturilor de pensie sau până la vârsta de 65 de ani, în funcție de ceea ce se întâmplă primul. Administratorii conturilor vor fi bănci sau societăți de servicii de investiții financiare, însă implementarea efectivă depinde de reglementările pe care Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) trebuie să le emită în termen de 90 de zile.
Aceste noi instrumente de economisire se adaugă la arsenalul financiar al cetățenilor, alături de contribuțiile deja existente la Pilonul II și Pilonul III de pensii. Spre deosebire de fondurile de pensii facultative, noile conturi CEI nu impun un plafon individual de deductibilitate pentru persoanele fizice. Totuși, trebuie menționat că investițiile realizate prin aceste conturi nu au un randament garantat, fiind supuse riscurilor specifice instrumentelor financiare de pe piața de capital.